税（shuì）局已明确！11月起，数（shù）电发（fā）票都（dōu）按这个来！
开（kāi）票人和复核（hé）人不（bú）能为同（tóng）一人（rén）？
税务局：暂（zàn）未规定！
目前，全国（guó）大部分城市已基（jī）本实现数电票的开票（piào）试点，关（guān）于数电票的开票人和（hé）复（fù）核人能否是同一人的问题，各省发（fā）布的公告中（zhōng）是这么规（guī）定的：数电票的（de）基本（běn）内（nèi）容主要（yào）包括：发票号码（mǎ）、开票日期（qī）、购买方（fāng）信息、销售方信息、项目名称、单位、数量（liàng）、单价、金额、税率（lǜ）/征收率、税额、合（hé）计、价税（shuì）合计（大写、小写）、备注、开（kāi）票（piào）人等。暂未提（tí）及（jí）复核人。
之前（qián）纸质票（piào）时代（dài），广东省税务局也曾对这（zhè）一（yī）问（wèn）题进行过（guò）明确答复： 收款人、复核人和开票（piào）人是否可以为同一个人（rén），税（shuì）法上暂无规（guī）定（dìng）。但同（tóng）时（shí），发票的填开应遵循财务（wù）会计制度的规定，原则（zé）上开票人和复核人不（bú）应为同一人（rén）。开票人、复核（hé）人、收款人需填写（xiě）真实有效的（de）姓名。
要点（diǎn）总结：
1、如果（guǒ）是同一个（gè）人（rén），税法不会“处罚”;
2、从内控（kòng）管理角度，开票人和收款人（rén）可（kě）以（yǐ）是同一个人，不（bú）能和复核人是同（tóng）一个人（rén）。
询问：公司（sī）取得的（de）数电（diàn）票没有发票监制章能用吗（ma）？
关（guān）于这个问题，各省发布的（de）公告中明确规（guī）定（dìng）：本行政区的（de）数电票由（yóu）本行政区税（shuì）务局（jú）监制（zhì）。
没有发票监制章，显然（rán）不能（néng）作为有效凭证报销。
出现这（zhè）个问（wèn）题的怎么办呢？是不是说明这张发（fā）票是不（bú）合规的发票（piào）？
其实（shí）不是，是打印（yìn）机设置的问题。
若（ruò）打印内（nèi）容（róng）为：文档，如下图：
则打印出（chū）来的数电票打印件（jiàn）就不显（xiǎn）示发票监制（zhì）章，如（rú）果勾选：打印（yìn）注释内容（róng），则（zé）打印件就可以显示发票监制（zhì）章（zhāng），如下图：
如（rú）果（guǒ）真收到不合规（guī）的数电票
该怎么办？
企业取得私自印（yìn）制、伪造（zào）、变造、作废（fèi）、开（kāi）票方非（fēi）法取得、虚开（kāi）、填（tián）写不（bú）规范等不符合规定的发票以（yǐ）及取（qǔ）得不符合国（guó）家法律、法规（guī）等相关规定（dìng）的其他外部凭证，不得作（zuò）为税前扣除凭证，应及时要求对方补开。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合（hé）规定的，可以作为税前（qián）扣除凭证。
企业在补开、换开发票、其他外部（bù）凭证（zhèng）过程中，因对方注（zhù）销、撤（chè）销、依法被吊（diào）销营业执照、被（bèi）税务机关认定为非正常户等特殊（shū）原因无法（fǎ）补（bǔ）开、换（huàn）开发票、其他外部凭证的（de），可凭以下（xià）资（zī）料证实（shí）支出（chū）真实性后，相应支（zhī）出可以或追补至该支（zhī）出发生（shēng）年度税前扣除（追补年限不得超过五年）。在汇（huì）算（suàn）清缴（jiǎo）期结束后，税务机关发现且告知企（qǐ）业的，应自被告知之日（rì）起60日内补开、换开或（huò）提供（gòng）可以证实（shí）其支出真实性的相关资料。
关于数电票的几个热点问题（tí）
税务局统一回复（fù）！
1、数电票（piào）报销入（rù）账，是否需（xū）要打（dǎ）印？
根据财政部会计（jì）司公布了电（diàn）子凭证会计数据标准的通知，其（qí）中，明确了数（shù）电（diàn）票（piào）报销归档的保存方式：接（jiē）收方取得数电（diàn）票报销入账归档（dàng）的：
1.接收方（fāng）可以根据《通知》第（dì）三条、第五条（tiáo）的规定，使用（yòng）数电票含有数（shù）字签名的XML文（wén）件（jiàn）进行报（bào）销（xiāo）入账归档，可不再另以纸质形式保（bǎo）存。
2.接收方如果需（xū）要以数电票的PDF、OFD格（gé）式文件的纸质打（dǎ）印（yìn）件作为报销入账归档依据（jù）的，应当（dāng）根（gēn）据（jù）《通知》第四条的规定，同（tóng）时保存数电票含（hán）有数字签名的XML格（gé）式电子文件。
因此，数电票接收以后，无论打不打印（yìn），都要保存数（shù）电票含有数字签名的XML格式电子文件！
2、数电票（piào）如何避免重复入账的问（wèn）题？
（1）利用“下载次（cì）数”
数字化电子发票自带一种可以查重的小标记，我们（men）在（zài）下载数字化（huà）电子发（fā）票的（de）时（shí）候（hòu），发票右边会显示一个下载次数，起到了一（yī）定的提示辅（fǔ）助（zhù）作用。一般来说，如果报销时发现下载次数（shù）是大于1的，就（jiù）可以重点关注一下（xià）这张发票是否存在重（chóng）复入账的（de）问题。
（2）建立发票明细备查（chá）簿
3、哪些发票可以（yǐ）使用发（fā）票入账标识服务进行标识？
2017年1月1日之后开具的发票，且不（bú）属于以下情（qíng）形（xíng）的（de），可以使用【发票入账标识】功（gōng）能进行（háng）标识：
（1）异常增（zēng）值税（shuì）扣（kòu）税凭（píng）证（zhèng）；
（2）已作废的（de）发（fā）票；
（3）之前（qián）入账（zhàng）的发（fā）票；
（4）其他（tā）。
4、数电（diàn）票，必须要（yào）“发票勾选入账”吗？
“发票勾（gōu）选入账”功能与正常的财务入账无关，并不是一（yī）定要使用的功能。即使未进行“入账确认”标识，也不影响公司报（bào）销入账，更不（bú）会（huì）影响企业所（suǒ）得税的税前（qián）扣除。
5、我公司（sī）收到一（yī）张数字（zì）化电子发票迟迟没有入账，想在入账（zhàng）前确认发票（piào）是否已被（bèi）红冲，请（qǐng）问如何查（chá）询？
电（diàn）子发票服（fú）务平台（tái）为试点纳税人提供发（fā）票（piào）入账标识服务（wù），试（shì）点（diǎn）纳税（shuì）人使用（yòng）该（gāi）功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字（zì）样（yàng），供财务人员及时（shí）查验。如果发（fā）票被红（hóng）冲了，受票（piào）方就无法勾选入账（zhàng），系统也会（huì）显示发票的状态。
如果已经（jīng）先进行过勾选入账，之后（hòu）发（fā）票被销售方（fāng）红冲了，系（xì）统也会将勾（gōu）选（xuǎn）入账的信息（xī）置灰，并显示（shì）发票状态已被红冲。而且对于数字化电子发（fā）票，购买方如果已经做了入账确认，那（nà）么销售方想要开红字，需要在提交申请（qǐng）后经过购买方的确认（rèn）才能开具，这就有效防止了恶意红（hóng）冲的出现。
6、我公司（sī）是（shì）非试点（diǎn）纳税人（rén），收到一张数（shù）电票，自行打（dǎ）印（yìn）后纸质（zhì）打（dǎ）印件（jiàn）上没有加盖销（xiāo）售方的发票章，是否可（kě）以作为税收凭证？
可以（yǐ）。数电票其法律效（xiào）力、基本用途等与纸（zhǐ）质发票一致（zhì）。纳税人以电子（zǐ）发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方（fāng）在纸（zhǐ）质打印件上加盖发票章，但必须同时保存打印该纸（zhǐ）质（zhì）件的数电（diàn）票电子文件（jiàn）。
浏览器自带（dài）分享功能也（yě）很（hěn）好用（yòng）哦~
扫码关（guān）注我们
扫码咨询我们（men）
取消
清空记录
历（lì）史记录
清空记（jì）录
历（lì）史（shǐ）记录（lù）
粤ICP备2022089536号-2