在（zài）国际贸易（yì）中，进出口退税政策起（qǐ）着至关重要的作用（yòng）。它不仅有助于企业降低成本、提高竞争力（lì），还对国家的经（jīng）济发展和对外贸易平（píng）衡有着积（jī）极的影（yǐng）响。下面就为大家详（xiáng）细介（jiè）绍进出口退税（shuì）的相关知识（shí）。

一（yī）、进出口退税的概念

进出口退税，全称为出口货物退（免（miǎn））税，是（shì）指对报关出口的货物退还在国内（nèi）各生产环节和（hé）流转环节按税（shuì）法（fǎ）规定缴纳（nà）的增值税（shuì）和（hé）消费税。其（qí）目的在于（yú）鼓励本（běn）国（guó）货物（wù）出口，使本国产品以不含（hán）税（shuì）价格（gé）进入（rù）国际市场，增强产品在国际（jì）市场（chǎng）上的竞争力。

二、进出口退税的政（zhèng）策依（yī）据

进（jìn）出口退税政策主要依据国家的税收法（fǎ）律法规以及相关的贸（mào）易政策。在（zài）我国，《中华人民共（gòng）和国增值税暂行条例》《中华人民（mín）共和（hé）国消费税暂（zàn）行条例》以及（jí）《出口货物退（免）税管（guǎn）理办法》等法规（guī）文件，对出口（kǒu）退税（shuì）的范围（wéi）、条件、计算（suàn）方法、申报流程等方面做（zuò）出了（le）明确（què）规定。

三、进出（chū）口退税的（de）条件

必须是增值税、消费税征收范围（wéi）内（nèi）的货物（wù）。

增值税、消费税的征收范（fàn）围，包括除直接向（xiàng）农业生（shēng）产者收（shōu）购的免税农产品以外的（de）所有增（zēng）值税（shuì）应税货物，以（yǐ）及烟、酒（jiǔ）、化妆品（pǐn）等 11 类列举征收消费税（shuì）的消费品。

必须是报关离境（jìng）出口的货物。

所谓出（chū）口，即输出（chū）关口，它包括自营出口和委（wěi）托代理出口两种形式（shì）。区（qū）别货物是（shì）否报关离境出口，是确定货物是否属于（yú）退（免）税范围的（de）主要标准之一。凡在国（guó）内（nèi）销售、不报关离境（jìng）的货（huò）物，除另（lìng）有规定者外，不论出口企业是以外汇（huì）还是以人（rén）民（mín）币（bì）结算，也不论出口企业在财务上如（rú）何处理（lǐ），均不得视为（wéi）出口（kǒu）货物予以退（tuì）税。

必须是在（zài）财务（wù）上（shàng）作出口销（xiāo）售处理（lǐ）的货物。

出（chū）口（kǒu）货物（wù）只（zhī）有在财务上作出销售处理后（hòu），才（cái）能办（bàn）理退（免）税。也就（jiù）是说，出口（kǒu）退税的规定只适用于贸易性的出（chū）口货物，而对非贸易性的（de）出（chū）口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并（bìng）自（zì）带出（chū）境的货物（另有规定者除（chú）外）、样（yàng）品、展品、邮寄品（pǐn）等等（děng），因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退税。

必须是已收汇并经（jīng）核（hé）销的货物。

按照现行规定，出口企业申请（qǐng）办理退（免）税的出口货（huò）物，必须是已收（shōu）外汇并经（jīng）外汇管理（lǐ）部门（mén）核销的货物。

四、进出口退税的计（jì）算方（fāng）法

增值税出口退税的计算

当期应纳税额（é）的计算

当期应纳税额 = 当期内销货（huò）物的销项税额－（当（dāng）期进项税额－当期免抵退税不（bú）得免征和抵扣税（shuì）额）

免（miǎn）抵（dǐ）退（tuì）税额的计算（suàn）

免抵退税额（é） = 出口货物离岸价 × 外汇人民币牌价 × 出口货物退税率－免抵退税额抵减额

当期应退税（shuì）额和免抵税额的确（què）定

如当期期末留抵税额（é）≤当期免抵退税额，则

当期应退税额 = 当期（qī）期末留抵税额

当期免抵税额 = 当期（qī）免抵退税（shuì）额－当期应退（tuì）税额

如当期（qī）期末（mò）留抵（dǐ）税额 > 当期（qī）免抵退税（shuì）额（é），则

当期应退（tuì）税额（é） = 当期免抵退（tuì）税额

当期（qī）免抵税额 = 0

消费税（shuì）出（chū）口退税的计（jì）算

有出口经营权的外（wài）贸企（qǐ）业购（gòu）进应税消（xiāo）费（fèi）品（pǐn）直接出口，以（yǐ）及外（wài）贸企（qǐ）业（yè）受其他外贸企业委（wěi）托（tuō）代理出口应税消（xiāo）费品，应（yīng）退消费税税款的计算公式为：

应（yīng）退消费税税款（kuǎn） = 出（chū）口货（huò）物（wù）的（de）工厂销售额（出口数量（liàng））× 税率（单位税额）

五、进出（chū）口退税的（de）申报流程

收集退税（shuì）凭证（zhèng）

出口企业在（zài）货物报（bào）关出口后（hòu），应及时收（shōu）集相关的退（tuì）税凭（píng）证（zhèng），包（bāo）括出口货物报关单、增值税专用（yòng）发票、出（chū）口发（fā）票等。

进行退税申报

出口企（qǐ）业在规定的时间（jiān）内，通过电子税（shuì）务局或退税申报软件，将（jiāng）收集到的退税凭证信息录入（rù）系统（tǒng），并（bìng）生（shēng）成退税申报数据。然后，将（jiāng）申（shēn）报数（shù）据上传至税务机（jī）关进行审核。

税务机关审核

税务（wù）机关对（duì）出口企（qǐ）业提交的退（tuì）税申报数据进行审核，主要审（shěn）核申报数据的（de）真实性（xìng）、准确性和完整性。审（shěn）核过程中，可能会（huì）要求出口企业提供补（bǔ）充资（zī）料或进行实地核查。

办理退税手续

经税务机关审核通过后（hòu），出口（kǒu）企业即可办理（lǐ）退税（shuì）手续。税务机关将按照规定（dìng）的（de）程序（xù），将（jiāng）退税款退还给（gěi）出（chū）口企（qǐ）业。

六、进出口退税的注（zhù）意事项

严格遵守退税（shuì）政策和申报流程，确保申报数据的真实性、准确性（xìng）和完整性。

及时收集和整理退税凭（píng）证，避（bì）免因凭（píng）证（zhèng）丢失或不完整而（ér）影响（xiǎng）退税申报。

关注退税政策的变化，及（jí）时调整企业的经营（yíng）策略和退税申报工作。

加强与（yǔ）税务机关（guān）的（de）沟通（tōng）和协调，及时（shí）解（jiě）决（jué）退税申报过（guò）程中遇到（dào）的问题。

总之，进出口退税政（zhèng）策是国家鼓励（lì）出（chū）口、促（cù）进对（duì）外贸易（yì）发展的（de）重（chóng）要手段。企业应充（chōng）分了（le）解和掌握进（jìn）出口退税的相关知识，合理利用（yòng）退税政策，降低企业成本，提高企业竞争力，为（wéi）国家（jiā）的经济发展和（hé）对外贸易平衡做出贡献。